Коротко
Если продавец не является налоговым резидентом Испании, покупатель удерживает 3% от согласованной цены у нотариуса и перечисляет их в налоговую службу Испании. Это аванс в счёт налога продавца на прирост капитала. После продажи продавец подаёт декларацию нерезидента: если реальный налог меньше, разница возвращается; если больше — продавец доплачивает остаток.
Зачем нужно удержание
Нерезидент может покинуть Испанию после продажи, поэтому закон обязывает покупателя удержать часть налога у источника. Сумма составляет фиксированные 3% от цены, указанной в договоре, независимо от вашего фактического прироста капитала.
Как это происходит у нотариуса
- В договоре указывается, что продавец не является резидентом и что удерживается 3%.
- Покупатель оставляет у себя эти 3% (обычно отдельным чеком или переводом) и перечисляет их в налоговую службу, как правило в течение месяца после продажи.
- Вы получаете оставшиеся 97% за вычетом других согласованных удержаний, например plusvalía municipal.
После продажи: ваша декларация
Затем вы подаёте декларацию по налогу на доходы нерезидентов с прироста капитала от продажи. Прирост — это, в общих чертах, цена продажи минус цена покупки с учётом расходов на покупку, расходов на продажу и документально подтверждённых улучшений.
- Налог меньше удержанных 3% или прироста нет вовсе: вы возвращаете разницу.
- Налог больше 3%: вы доплачиваете остаток.
Срок подачи декларации отсчитывается от даты продажи, поэтому спланируйте её до подписания. Сохраните договор покупки, счета за улучшения и квитанции обо всех расходах: они уменьшают прирост.
Если вы налоговый резидент Испании
Удержание не применяется. Принесите нотариусу подтверждение своего налогового резидентства, чтобы это было правильно отражено в договоре.
Ставки и сроки устанавливает налоговое законодательство Испании, и они могут меняться. Попросите налогового консультанта рассчитать вашу ситуацию до подписания.
Вопросы, которые нам задают владельцы
Удержание 3% — это дополнительный налог?
Нет. Это аванс в счёт налога на ваш прирост капитала, окончательный расчёт по которому производится через декларацию нерезидента после продажи.
Можно ли вернуть 3%?
Да, полностью или частично, если налог на ваш прирост меньше удержанной суммы, например при продаже в убыток.
Этот гид содержит общую информацию и не является юридической или налоговой консультацией. Правила меняются: прежде чем что-либо подписывать, проверьте свою ситуацию у нотариуса, юриста или налогового консультанта.