Kort antwoord
Als de verkoper geen fiscaal inwoner van Spanje is, houdt de koper bij de notaris 3% van de overeengekomen prijs in en betaalt die aan de Spaanse belastingdienst. Het is een voorschot op de belasting over de meerwaarde van de verkoper. Na de verkoop dient de verkoper een aangifte voor niet-ingezetenen in: is de werkelijke belasting lager, dan krijgt hij het verschil terug; is ze hoger, dan betaalt hij het restant bij.
Waarom de inhouding bestaat
Een niet-ingezetene kan na de verkoop Spanje verlaten. Daarom verplicht de wet de koper om een deel van de belasting aan de bron te innen. Het bedrag is een vast percentage van 3% van de prijs in de akte, ongeacht uw werkelijke meerwaarde.
Hoe het werkt bij de notaris
- In de akte staat dat de verkoper niet-ingezetene is en dat er 3% wordt ingehouden.
- De koper ontvangt de 3% (meestal als aparte cheque of overschrijving) en betaalt die aan de belastingdienst, normaal binnen één maand na de verkoop.
- U ontvangt de resterende 97%, verminderd met eventuele andere afgesproken inhoudingen, zoals de plusvalía municipal.
Na de verkoop: uw belastingaangifte
Daarna dient u de aangifte inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen in over de meerwaarde op de verkoop. Uw meerwaarde is grofweg de verkoopprijs min wat u betaald heeft, rekening houdend met de aankoopkosten, de verkoopkosten en gedocumenteerde verbeteringen.
- Belasting lager dan de ingehouden 3%, of helemaal geen meerwaarde: u vraagt het verschil terug.
- Belasting hoger dan de 3%: u betaalt het saldo bij.
Voor de aangifte geldt een termijn die loopt vanaf de verkoop, dus plan ze voordat u tekent. Bewaar de aankoopakte, de facturen van verbeteringen en de bewijzen van alle kosten: ze verlagen de meerwaarde.
Als u fiscaal inwoner van Spanje bent
Dan is de inhouding niet van toepassing. Breng een bewijs van uw fiscale woonplaats mee naar de notaris, zodat de akte dit correct vermeldt.
Tarieven en termijnen worden vastgelegd in de Spaanse belastingwetgeving en kunnen veranderen. Laat een belastingadviseur uw situatie doorrekenen voordat u tekent.
Vragen die eigenaars ons stellen
Is de 3% een extra belasting?
Nee. Het is een voorschot op de belasting over uw meerwaarde, dat na de verkoop wordt verrekend via uw aangifte als niet-ingezetene.
Kan ik de 3% terugkrijgen?
Ja, geheel of gedeeltelijk, als de belasting over uw meerwaarde lager is dan het ingehouden bedrag, bijvoorbeeld wanneer u met verlies verkoopt.
Deze gids bevat algemene informatie en is geen juridisch of fiscaal advies. Regels veranderen; laat uw eigen situatie nakijken door een notaris, advocaat of belastingadviseur voordat u tekent.